E-Auto als Dienstwagen versteuern: 0,25 Prozent Regelung 2025

Um die private Nutzung Ihres E-Autos als Dienstwagens zu ermitteln, können Sie entweder ein Fahrtenbuch führen oder auf die pauschale Versteuerung zurückgreifen. Die Pauschal-Methode ist einfacher zu handhaben und in vielen Fällen auch günstiger. Welche Vor- und Nachteile beide Varianten haben und wie Sie herausfinden, welche für Sie besser geeignet ist, erfahren Sie in unserem Ratgeber: Wie den Firmenwagen versteuern: 1 Prozent Regelung oder Fahrtenbuch führen?

Bei konventionellen Verbrennerfahrzeugen (Diesel oder Benzin) kennt man die pauschale Versteuerung als Ein-Prozent-Regelung: Ein Prozent des Bruttolistenpreises des Dienstwagens muss als geldwerter Vorteil monatlich versteuert werden. Weil der Staat den Ausbau der Elektromobilität fördern möchte, werden Sie bei der Versteuerung eines Elektro-Dienstwagens steuerlich deutlich bessergestellt und unterliegen entweder der 0,5-Prozent- oder der 0,25-Prozent-Regelung. Das bedeutet, dass lediglich 0,5 % bzw. 0,25 % des Bruttolistenpreises monatlich besteuert werden.

Die Besteuerung nach der 0,25-Prozent-Regelung hängt vom Anschaffungszeitpunkt und dem Bruttolistenpreis des Elektro-Dienstwagens ab:

• nach dem 01.01.2020 bis maximal 40.000 Euro
• nach dem 01.07.2020 bis maximal 60.000 Euro
• nach dem 01.01.2024 bis maximal 70.000 Euro

Für alle anderen Elektro-Dienstwagen, die nach dem 01.01.2019 zugelassen wurden, liegt der zu versteuernde geldwerte Vorteil bei 0,5% des Brutto-Listenpreises pro Monat.

Welche Elektroautos werden 2025 steuerlich gefördert?

Von den unterschiedlichen steuerlichen Vorteilen für Elektro-Dienstwagen profitieren betrieblich zugelassene rein elektrische Autos und Plug-in-Hybride – und damit auch alle Stromer aus der SIXT Mobilitätswelt, egal ob sie gekauft, abonniert oder gemietet werden. Wichtig dabei ist nur, dass der Elektro-Dienstwagen nach dem 1. Januar 2019 angeschafft wurde. Seit diesem Tag ist die besondere steuerliche Regelung für elektrische Firmenwagen und Plug-in-Hybride in Kraft.

Wann kommt die 0,25-Prozent-Regelung bis 95.000 Euro?

Die Erhöhung des Bruttolistenpreises auf 95.000 Euro als Grenzwert für die 0,25-Prozent-Regelung wurde von der Ampelkoalition zwar diskutiert, ist aber nicht umgesetzt worden. Dafür wurde im Wachstumschancengesetz die letzte Anhebung auf 70.000 Euro zum 1. Januar 2024 wirksam. Die Bundestagswahl im Februar 2025 und die derzeit noch laufenden Koalitionsverhandlungen stellten aber alles wieder auf Anfang: Union und SPD haben sich bereits darauf geeinigt, dass künftig sogar Elektro-Dienstwagen bis zu einem Bruttolistenpreis von 100.000 Euro von der 0,25-Prozent-Regel profitieren sollen. Jetzt muss diese Maßnahme nur noch in einem Regierungsprogramm verankert werden.

Wie lange gilt die 0,5- bzw. 0,25-Prozent-Regelung für Elektroautos?

Nach aktuellem Stand gelten die steuerlichen Vorteilsregelungen für Elektro-Dienstwagen und Plug-in-Hybride bis zum 31. Dezember 2030. Dieser Stichtag bezieht sich auf die Anschaffung eines E-Firmenwagens. In den aktuellen Koalitionsverhandlungen haben sich Union und SPD aber bereits geeinigt, diesen Steuervorteil bis 2035 zu verlängern. Allerdings ist das noch nicht Bestandteil eines Koalitionsvertrages und kann sich noch ändern.

Was bedeutet Anschaffung genau?

Anschaffung meint nicht die Bestellung eines neuen Fahrzeugs oder die Unterzeichnung eines Kaufvertrages, sondern die Erstzulassung des elektrischen Dienstwagens. Wichtig ist das auch für die Bestimmung des Bruttolistenpreises. So definiert das Bundesfinanzministerium den Bruttolistenpreis als „inländischen Listenpreis im Zeitpunkt der Erstzulassung“.

Was ist der Bruttolistenpreis?

Der Bruttolistenpreis ist entscheidend für die pauschale Berechnung des geldwerten Vorteils aus der Privatnutzung eines Elektro-Dienstwagens. Er besteht aus drei Elementen:

• Listenpreis des Herstellers
• Sonderausstattung, die ab Werk eingebaut ist
• Umsatzsteuer

= Bruttolistenpreis

Bei der Frage, wie der Elektro-Dienstwagen richtig versteuert wird, zählt allein dieser Bruttolistenpreis und nicht der tatsächliche Kaufpreis, der durch Rabatte oder Sonderkonditionen oft geringer ist. Auch nachträglich in den E-Firmenwagen eingebaute Sonderausstattung spielt für die Besteuerung keine Rolle. Bei der pauschalen Ermittlung des geldwerten Vorteils kommt es nur darauf an, mit welchen optionalen Features der Elektro-Dienstwagen ab Werk ausgestattet war.

Wichtig: Wenn nach der Bestellung der Preis Ihres Elektroautos angehoben wird, müssen Sie möglicherweise mit höheren Steuern rechnen. Denn hat Ihr bestellter Dienstwagen Elektroantrieb und wird nach einer Preiserhöhung teurer als 70.000 Euro, beträgt der geldwerte Vorteil dann 0,5 Prozent statt wie geplant 0,25 Prozent des Bruttolistenpreises.

Folgende Kosten zählen übrigens nicht zum Bruttolistenpreis:

• Überführungskosten
• Zulassungskosten
• Kosten für ein Autotelefon oder eine Freisprechanlage
• Kosten für einen zusätzlichen Rädersatz (Sommerreifen oder Winterreifen inklusive Felgen)

Was muss ich als Selbstständiger bei der Versteuerung eines Elektro-Dienstwagens beachten?

Unternehmer, Selbstständige und Freiberufler müssen für die Privatnutzung ihres Elektro-Dienstwagens nicht nur Einkommensteuer, sondern auch Umsatzsteuer entrichten. Unabhängig von den steuerlichen Vorteilen für E-Firmenwagen und Plug-in-Hybride fällt die Umsatzsteuer auf 80 Prozent des Bruttolistenpreises an.

Wie wirkt sich der Strom von meiner privaten Wallbox steuerlich aus?

Die Abrechnung des Ladestroms für Ihren Elektro-Dienstwagens mit dem Arbeitgeber ist etwas komplizierter als eine konventionelle Tankabrechnung. Alle Details dazu und was Sie hier steuerlich beachten müssen, erfahren Sie in unserem Ratgeber Firmenwagen zuhause laden

Testen Sie bei SIXT Ihren künftigen Elektro-Dienstwagen von BMW, MG bis zu BYD und vielen weiteren steuersparenden Modellen!

Bitte beachten Sie, dass Sie bei SIXT immer eine bestimmte Buchungsklasse wählen, so dass immer ein gleichwertiges Fahrzeug für Sie verfügbar ist.