Versteuerung Elektro Dienstwagen 2025

Wenn Sie einen Elektro-Dienstwagen versteuern möchten, haben Sie deutliche finanzielle Vorteile gegenüber einem Pkw mit Verbrennermotor, die der Ein-Prozent-Regel unterliegen. Das bedeutet in Kürze:

• Elektro-Firmenwagen bis zu 95.000 Euro (Bemessungsgrenze seit Juli 2024, bis Ende 2023 galt ein Brutto-Listenpreis von 60.000 Euro als Bemessungsgrenze, bis Ende Juni 2024 galt ein Bruttolistenpreis von 70.000 Euro als Bemessungsgrenze): Monatlich werden 0,25 % des Bruttolistenpreises versteuert.
• Elektro-Firmenwagen über 95.000 Euro: Monatlich werden 0,5 % des Bruttolistenpreises versteuert.
• Im Rahmen des Wachstumschancengesetzes 2024 wurde der Grenzwert für die Förderung von Elektrofahrzeugen von 70.000 Euro auf 95.000 Euro angehoben, um auch teurere Modelle attraktiver zu machen.
• Plug-in-Hybride mit einer elektrischen Mindestreichweite von 60 Kilometern oder höchstens 50 Gramm CO2-Emission pro Kilometer werden ebenfalls mit 0,5 % des Bruttolistenpreises monatlich versteuert.

Der geldwerte Vorteil ist eine Form der Vergütung, die zum Lohn hinzukommt und nicht in Geld ausgezahlt wird. In diesem Fall ist es die private Nutzung eines Dienstwagens. Diesen finanziellen Vorteil durch die Privatnutzung müssen Arbeitnehmer, Selbstständige und Freiberufler versteuern. Der geldwerte Vorteil wird auf das zu versteuernde Einkommen addiert, und darauf werden monatlich Lohnsteuer, gegebenenfalls Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer sowie Sozialversicherungsbeiträge gezahlt.

Was ist der Bruttolistenpreis?

Der Bruttolistenpreis ist entscheidend für die pauschale Berechnung des geldwerten Vorteils aus der Privatnutzung eines Elektro-Dienstwagens. Er besteht aus drei Elementen:

• Listenpreis des Herstellers
• Sonderausstattung, die ab Werk eingebaut ist
• Umsatzsteuer

= Bruttolistenpreis

Bei der Frage, wie der Elektro-Dienstwagen richtig versteuert wird, zählt allein dieser Bruttolistenpreis und nicht der tatsächliche Kaufpreis, der durch Rabatte oder Sonderkonditionen oft geringer ist. Auch nachträglich in den E-Firmenwagen eingebaute Sonderausstattung spielt für die Besteuerung keine Rolle. Bei der pauschalen Ermittlung des geldwerten Vorteils kommt es nur darauf an, mit welchen optionalen Features der Elektro-Dienstwagen ab Werk ausgestattet war. Das meint das Bundesfinanzministerium, wenn es den Bruttolistenpreis als „inländischen Listenpreis im Zeitpunkt der Erstzulassung“ definiert.

Wenn also nach der Bestellung der Preis Ihres Elektroautos angehoben wird, müssen Sie möglicherweise mit höheren Steuern rechnen. Denn hat Ihr bestellter Dienstwagen Elektroantrieb und wird nach einer Preiserhöhung teurer als 95.000 Euro (ehemals bis 60.000 Euro bis 31.12.2023, ehemals bis 70.000 Euro bis Juni 2024), beträgt der geldwerte Vorteil dann 0,5 Prozent statt wie geplant 0,25 Prozent des Bruttolistenpreises.

Folgende Kosten zählen übrigens nicht zum Bruttolistenpreis:

• Überführungskosten
• Zulassungskosten
• Kosten für ein Autotelefon oder eine Freisprechanlage
• Kosten für einen zusätzlichen Rädersatz (Sommerreifen oder Winterreifen inklusive Felgen)

Die private Nutzung eines Plug-in-Hybrids wird mit 0,5 Prozent des Bruttolistenpreises als geldwerter Vorteil besteuert.

Dafür benötigt der betrieblich genutzte Plug-in-Hybrid eine rein elektrische Mindestreichweite von 60 Kilometern oder darf höchstens 50 Gramm CO2 pro Kilometer ausstoßen. Diese Vorgaben gelten seit 1. Januar 2022 und sind aus der EU-Konformitätsbescheinigung, die zu jedem Fahrzeug gehört, ersichtlich.

Wer mit einem Plug-in-Hybrid als Firmenwagen für die Zukunft gerüstet sein möchte, sollte genau auf die Mindestreichweite schauen: Der Grenzwert dafür steigt ab 1. Januar 2025 auf 80 Kilometer. Für die modernsten Vertreter der Plug-in-Hybride ist das auch heute schon kein Problem: Zum Beispiel knacken die aktuellen Benzin-Elektro-Modelle des Mercedes GLC als SUV und Coupé bereits die 100-km-Marke der rein elektrischen Reichweite.

In folgender Tabelle erfahren Sie, welche Bemessungsgrundlage bei der Versteuerung des geldwerten Vorteils eines hybriden Firmenwagen – je nach Anschaffungszeitpunkt – angewendet wird:

Der Steuervorteil gilt übrigens nur für Plug-in-Hybride. Voll- oder Mildhybride erhalten keine Vorteile, für sie gilt auch die Ein-Prozent-Regelung.

Es sind herausfordernde Zeiten: für Autofahrer, die Elektromobilität, den Standort Deutschland. Vieles wird neu oder wieder diskutiert, längst ist nicht alles gesichert, was für die betriebliche Elektromobilität relevant werden und zum Beispiel bei der Versteuerung eines Elektro-Dienstwagens ab 2025 auf Sie zukommen könnte. Wir listen auf:

Verschärfung für die Förderung von Plug-In-Hybriden Firmenwagen 2025

• Wer mit einem Plug-in-Hybrid als Firmenwagen für die Zukunft gerüstet sein möchte, sollte genau auf die Mindestreichweite schauen. Der Grenzwert dafür steigt ab 1. Januar 2025. Ab diesem Zeitpunkt profitieren Plug-in-Hybride nur dann von Steuervorteilen, wenn sie weniger als 50 Gramm CO2 pro Kilometer ausstoßen (gleichbleibend zu den aktuellen Regelungen) oder alternativ eine reinelektrische Reichweite von mindestens 80 km (statt wie zuvor 60 km, bei Anschaffung des Fahrzeugs bis Ende 2024) aufweisen.
• Während die alternative Reichweitengrenze nach dem ursprünglichen Gesetzesentwurf gestrichen werden sollte und Hybride somit nur dann förderbar gewesen wären, wenn sie weniger als 50 Gramm CO2 pro Kilometer ausstoßen, sieht der jüngste Beschluss des Vermittlungsausschusses zum Wachstumschancengesetz im März 2024 eine solche Streichung nicht mehr vor. Damit sind diese beiden Voraussetzungen vorerst als alternativ zu verstehen.
• Entscheidend für die Reichweitenbedingung ist außerdem der Anschaffungszeitpunkt, also die Auslieferung des Fahrzeugs: Wird ein Fahrzeug bis Ende 2024 bestellt, aber erst 2025 ausgeliefert, so gilt die verschärfte Regelung von 2025 mit einer Mindestreichweite von 80 km.

0,25 Prozent-Regelung von Elektroautos 2025: Höherer Bruttolistenpreis als Bemessungsgrenze

• Der Grenzwert von ehemals 70.000 Euro wird 2025 angehoben auf 95.000 Euro als neue Bemessungsgrenze. Dem hat der Bundestag Ende 2024 im Wachstumschancengesetz zustimmt. Die Regelung soll bis Ende 2028 gelten und wurde rückwirkend zum 01. Juli 2024 eingeführt.
• Weitere steuerliche Anreize durch Sonderabschreibungen rückwirkend ab Juli 2024: bis zu 40% der Anschaffungskosten des E-Autos sollen im ersten Jahr der Steuer abgesetzt werden können. Über einen Zeitraum von 6 Jahren wird der Prozentsatz immer weiter nach unten gestaffelt.

Wird es 2025 eine E-Auto Förderung geben?

Die politische Situation in Deutschland ist momentan ungewiss – ob vor den anstehenden Neuwahlen im Februar 2025 Fördermöglichkeiten für E-Autos im Bundestag verabschiedet werden können ist noch nicht klar. Verschiedene Ansätze zur Förderung von E-Autos werden in der Politik diskutiert:

• Austauschprämie: Finanzielle Förderung beim Umstieg vom Verbrenner auf ein E-Auto
• EU-Förderungen zum Ausbau der Ladeinfrastruktur
• Ladestromguthabens für öffentliche Ladesäulen: Der Staat soll Verbrauchern 1.000 Euro für das Laden von Elektrofahrzeugen erstatten.

Konkrete Details und Beschlüsse liegen zum aktuellen Zeitpunkt noch nicht vor. Wir halten Sie hier über weitere Änderungen auf dem Laufenden.